Deducciones de Pérdidas por Desastres Naturales: Para Afectados por los Huracanes Milton y Helene en Florida
Por favor, visite las distintas fuentes de este texto:
https://www.irs.gov/es/taxtopics/tc515
https://www.usa.gov/tax-disaster-relief
Generalmente, puedes optar por deducir una pérdida por desastre en el año en que ocurra la pérdida, conocido como el año del desastre. El año del desastre suele ser el mismo año en que ocurrió el desastre, pero si tienes una reclamación con posibilidad razonable de reembolso, no se considera que has sufrido la pérdida hasta que se sepa con certeza si recibirás ese reembolso. Si la pérdida se debe a un desastre declarado federalmente en un área identificada por FEMA como apta para asistencia pública o individual (o ambas), puedes optar por deducir la pérdida en la declaración de impuestos del año inmediatamente anterior al año del desastre. Esto debe hacerse a través del Formulario 4684, Sección D, y presentarse junto con la declaración o declaración enmendada del año anterior. Tienes hasta seis meses después de la fecha límite original (sin extensiones) del año del desastre para realizar esta elección.
Entre los años fiscales 2018 y 2025, las pérdidas personales por accidentes, desastres o robos no relacionadas con actividades comerciales generalmente no son deducibles, a menos que estén relacionadas con transacciones para obtener lucro o provengan de un desastre natural declarado por el gobierno federal en áreas calificadas por FEMA. En estos casos, es fundamental hacer la reclamación en el tiempo adecuado para poder deducirlas. Las deducciones deben ajustarse reduciendo cualquier cantidad cubierta por seguro o reembolso.
En general, las pérdidas personales no cubiertas por seguro pueden deducirse basándose en la disminución del valor de la propiedad o en su costo ajustado. Si las pérdidas son mayores que los ingresos, esto podría generar una pérdida neta de operación (NOL), la cual puede reclamarse en la declaración de impuestos.
En otras palabras:
Tipos de pérdidas: Las pérdidas personales por accidentes, desastres o robos no relacionadas con negocios no son deducibles entre 2018 y 2025, a menos que estén relacionadas con transacciones con fines de lucro o sean causadas por un desastre natural en un área declarada por el gobierno federal.
Reducción de deducción: No puedes deducir las pérdidas cubiertas por un seguro a menos que presentes un reclamo y restes cualquier reembolso recibido o esperado.
Cálculo de la pérdida: La deducción por pérdidas se basa en la disminución del valor de la propiedad o su costo original, dependiendo de la magnitud del daño. Si es propiedad de uso comercial o de alquiler, y se destruye por completo, la deducción es la base ajustada (el valor después de sumar mejoras o restar depreciación) menos cualquier seguro o reembolso.
Ganancias de capital: Si el reembolso que recibes supera el costo de la propiedad dañada, podría generar una ganancia de capital, que en general debe declararse como ingreso.
Cómo reclamar las pérdidas: Debes usar el Formulario 4684 para detallar las pérdidas. Para uso personal, va en la Sección A, y para propiedades comerciales o de alquiler, en la Sección B. Además, si las pérdidas superan los ingresos, podrías tener una pérdida neta de operación (NOL).
Año de deducción: Las pérdidas se deducen en el año en que ocurrieron, a menos que haya posibilidad de recuperar el valor perdido mediante un reclamo de seguro.
En resumen, las pérdidas relacionadas con desastres pueden ser deducibles, pero hay condiciones y limitaciones, especialmente en cuanto a los años 2018-2025.