Novedades Fiscales 2025: Ajustes por Inflación y Cambios Clave para tus Declaraciones
Tomado de IRS.gov & Taxpolicycenter.com
Introducción
El año fiscal 2025 se presenta como un periodo de cambios significativos en el panorama fiscal de Estados Unidos. Con la expiración de varias disposiciones de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA) y los ajustes por inflación anunciados por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), tanto individuos como empresas deben prepararse para adaptarse a estas modificaciones. En esta publicación, desglosamos los cambios más relevantes y cómo pueden impactar tu planificación fiscal.
Resumen de los Cambios Fiscales 2025
Para el año fiscal 2025, existen dos categorías principales de cambios fiscales:
Expiración de Disposiciones de la TCJA: Muchas de las reducciones de impuestos y deducciones introducidas en 2017 están programadas para expirar, lo que podría resultar en aumentos de impuestos para la mayoría de los contribuyentes.
Ajustes por Inflación del IRS: El IRS ha anunciado ajustes anuales que afectan diversas áreas fiscales, incluyendo deducciones estándar, tasas impositivas marginales, créditos fiscales y más.
Ajustes por Inflación del IRS para 2025
El IRS ha publicado el Procedimiento de Ingresos 2024-40, que detalla los ajustes por inflación y cambios en más de 60 disposiciones fiscales que afectarán a los contribuyentes al presentar sus declaraciones en 2026. A continuación, se destacan los cambios más notables:
1. Deducciones Estándar
Aumento de las Deducciones Estándar:
Solteros y Casados Presentando por Separado: La deducción estándar aumenta a $15,000, un incremento de $400 respecto a 2024.
Casados Presentando Conjuntamente: La deducción estándar se incrementa a $30,000, un aumento de $800 respecto a 2024.
Jefes de Hogar: La deducción estándar será de $22,500, un incremento de $600 respecto a 2024.
2. Rangos de Tasas Marginales
Tasas de Impuestos Individuales para 2025:
37%: Ingresos superiores a $626,350 para solteros y $751,600 para casados presentando conjuntamente.
35%: Ingresos superiores a $250,525 para solteros y $501,050 para casados presentando conjuntamente.
32%: Ingresos superiores a $197,300 para solteros y $394,600 para casados presentando conjuntamente.
24%: Ingresos superiores a $103,350 para solteros y $206,700 para casados presentando conjuntamente.
22%: Ingresos superiores a $48,475 para solteros y $96,950 para casados presentando conjuntamente.
12%: Ingresos superiores a $11,925 para solteros y $23,850 para casados presentando conjuntamente.
10%: Ingresos de $11,925 o menos para solteros y $23,850 o menos para casados presentando conjuntamente.
3. Exenciones del Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)
Exenciones del AMT para 2025:
Individuos Solteros: Exención de $88,100, comenzando a eliminarse a partir de ingresos de $626,350.
Casados Presentando Conjuntamente: Exención de $137,000, comenzando a eliminarse a partir de ingresos de $1,252,700.
4. Créditos Fiscales por Ingresos del Trabajo (EITC)
Créditos EITC para 2025:
Máximo para Tres o Más Hijos: $8,046, un aumento desde $7,830 en 2024.
Otras Categorías: Incrementos en los montos máximos y ajustes en los umbrales de ingresos y fases de eliminación.
5. Beneficios de Transporte Calificados
Límites Mensuales:
Beneficios de Transporte y Estacionamiento: Aumentan a $325 desde $315 en 2024.
6. Planes de Gastos Flexibles de Salud
Límites de Contribución:
Reducciones Salariales para Planes Flexibles: Aumentan a $3,300 desde $3,200.
Carryover de Fondos No Utilizados: Aumenta a $660 desde $640.
7. Cuentas de Ahorro Médico (MSA)
Cobertura Individual:
Deducibles Anuales: Mínimo de $2,850 y máximo de $4,300.
Gastos de Bolsillo Máximos: Aumentan a $5,700 desde $5,550.
Cobertura Familiar:
Deducibles Anuales: Mínimo de $5,700 y máximo de $8,550.
Gastos de Bolsillo Máximos: Aumentan a $10,500 desde $10,200.
8. Exclusión de Ingresos Extranjeros
Aumento de la Exclusión: Incrementa a $130,000 desde $126,500 en 2024.
9. Créditos de Impuesto sobre el Patrimonio y Regalos
Exclusión Básica para Patrimonios: $13,990,000, incrementando desde $13,610,000 en 2024.
Exclusión Anual para Regalos: Aumenta a $19,000 desde $18,000 en 2024.
10. Créditos de Adopción
Máximo Crédito para Adopciones con Necesidades Especiales: $17,280, incrementando desde $16,810 en 2024.
Cambios Fiscales que se Mantienen Sin Modificaciones
A pesar de los múltiples ajustes, algunas disposiciones fiscales permanecen sin cambios:
Exenciones Personales: Continúan en $0, manteniendo la eliminación establecida por la TCJA de 2017.
Deducciones Detalladas: No hay limitaciones para 2025, igual que en años anteriores.
Créditos de Aprendizaje de por Vida: No se ajustan por inflación y se mantienen los límites de ingresos para su reducción.
Implicaciones para los Contribuyentes
Estos cambios tienen diversas implicaciones para individuos y empresas:
Individuos: Podrán beneficiarse de deducciones estándar ligeramente aumentadas, pero enfrentarán posibles aumentos en las tasas impositivas marginales si las disposiciones de la TCJA no se renuevan.
Empresas: La eliminación de deducciones especiales y cambios en las deducciones de intereses y equipamiento afectarán las estrategias fiscales corporativas.
Familias: Los aumentos en los créditos EITC y las exclusiones de ingresos extranjeros proporcionan beneficios adicionales, especialmente para familias con múltiples dependientes.
Recomendaciones para la Planificación Fiscal
Para prepararse adecuadamente ante estos cambios, se recomienda:
Revisar y Actualizar Estrategias Fiscales: Evaluar cómo los cambios en deducciones y tasas impactan tu situación financiera.
Maximizar Beneficios de Créditos Fiscales: Aprovechar los aumentos en créditos como el EITC y explorar otras oportunidades de ahorro fiscal.
Planificar para Empresas: Consultar con asesores fiscales para optimizar las deducciones y adaptarse a las nuevas normativas corporativas.
Mantenerse Informado: Estar al tanto de futuras modificaciones legislativas que puedan afectar las disposiciones fiscales.
Conclusión
El año fiscal 2025 traerá consigo una serie de ajustes y posibles cambios fiscales que demandan una atención cuidadosa por parte de individuos y empresas. Con la combinación de ajustes por inflación y la expiración de disposiciones clave de la TCJA, es crucial implementar estrategias de planificación fiscal proactiva. En ICM, estamos comprometidos a ayudarte a navegar este complejo panorama fiscal, asegurando que estés preparado para optimizar tus declaraciones y cumplir con tus obligaciones tributarias de manera eficiente.